未上場株式の納税猶予制度
中小企業の事業承継において、大きな障壁となるのが自社株に係る相続税・贈与税の負担です。
事業自体は順調であっても、株価が高額であるがゆえに、多額の納税資金が必要となり、事業承継が進まないケースは少なくありません。
こうした課題に対する制度的な解決策が、未上場株式の納税猶予制度です。
当法人では、本制度を活用した実行可能性の高い事業承継支援を行っています。
未上場株式の納税猶予制度とは
未上場株式の納税猶予制度とは、一定の要件を満たす後継者が、自社株を相続または贈与により取得した場合に、
その株式に係る相続税・贈与税の納税が猶予され、一定条件の下で最終的に免除される可能性がある制度です。
制度を適切に活用すれば、
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多額の納税資金を準備する必要がなくなる
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株式を手放すことなく事業承継が可能となる
といった大きなメリットがあります。
一方で、制度要件・継続要件が非常に厳格であり、形式的な理解だけで進めると将来トラブルになるリスクもあります。
制度活用における主な注意点
未上場株式の納税猶予制度では、以下のような点が特に重要となります。
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対象会社・後継者が要件を満たしているか
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贈与・相続のタイミング選択
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株式の範囲・議決権要件
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雇用確保要件・事業継続要件
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将来の取消し・一括納税リスク
制度適用後も長期間にわたり管理が必要となるため、**「使えるか」だけでなく「使い続けられるか」**という視点が欠かせません。
税理士が関与する意義
税理士が未上場株式の納税猶予制度に関与する最大の意義は、
制度適用前から適用後までを一貫して見据えた設計・管理ができる点にあります。
当法人では、
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株価試算と将来推移の検証
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納税猶予と他の株価対策との比較
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将来の組織再編・M&Aへの影響整理
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税務調査・取消しリスクを見据えた運用設計
を踏まえ、制度のメリット・デメリットを冷静に整理したうえで導入支援を行います。
当法人の未上場株式納税猶予制度 支援内容
当法人では、以下の流れで制度活用を支援します。
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現状分析・制度適用可否の検討
会社・株主構成・後継者要件を確認します。 -
株価試算・承継シミュレーション
相続税・贈与税負担と制度適用効果を比較します。 -
承継スキームの設計
贈与・相続の選択、他対策との併用を検討します。 -
制度適用手続・申告支援
必要書類の作成・提出を支援します。 -
適用後の継続管理支援
年次報告・要件管理・リスク確認を行います。
必要に応じて、株価抑制対策、組織再編、相続税対策、二次相続試算と連動した支援も可能です。
このような方におすすめです
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自社株の相続税負担が大きく、承継に不安がある経営者
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後継者への事業承継を本格的に進めたい方
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納税資金不足による事業継続リスクを避けたい方
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制度を使うべきか、他の対策と比較したい方
未上場株式の納税猶予制度は、正しく使えば極めて強力な制度である一方、誤った導入・運用は将来の大きな負担につながります。
当法人では、制度のメリットとリスクを十分に整理したうえで、長期的に安心できる事業承継を支援します。未上場株式の納税猯予制度をご検討の際は、ぜひご相談ください。