更正の請求書作成
税務申告は、一度提出すると原則として確定しますが、後日になって「税金を払い過ぎていた」「本来適用できた控除や特例を見落としていた」ことが判明するケースも少なくありません。
このような場合に、納税者が正当な還付を求めるための手続が更正の請求です。
当法人では、税法・実務に基づき、適法かつ合理的な更正の請求書作成を行い、納税者の正当な権利行使を支援しています。
更正の請求とは
更正の請求とは、すでに提出した確定申告書について、
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税額を過大に申告していた
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控除や特例の適用漏れがあった
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事実認定や計算に誤りがあった
といった場合に、法定期間内に税務署へ減額更正を求める手続です。
修正申告が「税額を増やすための申告」であるのに対し、更正の請求は「税額を減らすための請求」であり、納税者に認められた正当な権利です。
ただし、請求には明確な根拠と立証が求められ、単に「納得がいかない」「税金が高い」といった理由だけでは認められません。
更正の請求で重要となるポイント
更正の請求が認められるかどうかは、以下の点が重要となります。
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請求期限内であるか
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減額の根拠が税法上明確か
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事実関係を裏付ける資料が十分か
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税務署の実務運用や裁決・判例と整合しているか
形式的に請求書を提出するだけでは足りず、税務署が判断できるだけの論点整理と説明力が不可欠です。
税理士が関与する意義
更正の請求は、書面提出で完結する場合もありますが、内容次第では税務署からの照会や追加説明を求められることもあります。
税理士が関与することで、
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論点を過不足なく整理できる
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不要な争点を避け、認められる可能性を高められる
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税務署対応を冷静かつ専門的に行える
といったメリットがあります。
当法人では、単に「請求を出す」ことを目的とするのではなく、実務上認められる可能性を重視した請求内容の構築を行います。
当法人の更正の請求書作成サービス内容
当法人では、以下の流れで更正の請求書作成を行います。
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申告内容・経緯の確認
過去の申告書、決算書、関連資料を確認します。 -
更正理由の整理・検証
税法・通達・裁決事例を踏まえ、請求可能性を検討します。 -
請求額の算定
減額となる税額・還付見込額を算定します。 -
更正の請求書作成・提出
根拠を明確にした請求書を作成し、提出をサポートします。 -
税務署対応の助言
照会や追加資料要請があった場合の対応を助言します。
必要に応じて、税務調査対応・セカンドオピニオン・不服申立て対応と連動した支援も可能です。
このような方におすすめです
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税金を払い過ぎている可能性がある方
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控除・特例の適用漏れに後から気付いた方
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税務調査後の是正内容に疑問がある方
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過去の申告内容を見直したい方
更正の請求は、「知らなかった」「気付かなかった」では取り戻せない場合もあります。
当法人では、納税者の正当な権利を適切な形で実現することを重視し、専門的な更正の請求書作成を行っています。過去の申告内容に不安がある場合は、ぜひご相談ください。